IVA a Europa per a Amazon: OSS i IOSS

Si la teva empresa és a Espanya i ven a particulars d'altres països de la UE, la llei fixa un llindar únic de 10.000 € l'any. Compta la suma de totes aquestes vendes a distància, sense IVA, a tots els països junts.

No són 10.000 € per país.

Mentre no el passis, ni aquest any ni l'anterior, cobres l'IVA espanyol en aquestes vendes i el declares al teu model 303 de sempre. Ho diu l'article 73 de la Llei de l'IVA, que trasllada la Directiva (UE) 2017/2455.

El dia que el passes, tot canvia des d'aquella mateixa venda. Des d'aleshores cobres l'IVA del país on viu el client, amb el seu tipus d'IVA. No esperes al gener.

Pots optar per l'IVA del client encara que no arribis al llindar. Té sentit si ja el passaràs aviat i vols facturar igual tot l'any. L'opció dura com a mínim dos anys naturals, segons l'article 73.Dos de la Llei de l'IVA.

Compta B2C. El llindar només suma vendes a particulars. Les vendes a empreses amb número d'IVA europeu van per la regla de l'operació intracomunitària.

Suma tota la UE. Se sumen tots els països alhora. Amb 6.000 € a França i 5.000 € a Itàlia ja ets per sobre.

Només des d'Espanya. El llindar només val si tot surt d'Espanya. Si una part surt d'un magatzem en un altre país, el perds en totes les teves vendes a distància.

Passat el llindar, deus IVA a diversos països. Sense finestreta única t'hauries de donar d'alta a cadascun. La finestreta única, o OSS, existeix des de l'1 de juliol de 2021 per evitar-ho.

Et registres només a Espanya, presentes una declaració i fas un únic pagament. L'Agència Tributària reparteix després l'IVA a cada país.

És optativa, però si hi entres hi declares totes les vendes que cobreix, a tots els països. No pots triar uns sí i uns altres no.

Té tres règims. A una empresa espanyola amb magatzem a la UE li afecta el règim de la Unió. El d'importació, IOSS, només si portes producte de fora de la UE.

El règim exterior és per a empreses de fora de la UE que presten serveis.

Aquí s'hi confonen moltes empreses que creixen a Amazon. L'OSS serveix per a vendes a distància: el producte surt d'un país i arriba a un client d'un altre. No serveix per vendre des d'un magatzem situat al país del client.

Si actives el Programa Paneuropeu o envies estoc a un centre d'Amazon a Alemanya, passen dues coses. Primer, moure el teu propi estoc d'Espanya a Alemanya ja compta com una operació a efectes d'IVA.

La llei en diu transferència de béns i és a l'article 9.3r de la Llei de l'IVA. Segon, quan aquest estoc es ven a un client alemany, és una venda dins d'Alemanya i porta IVA alemany.

Cap de les dues va al 369. Per això necessites número d'IVA a cada país on Amazon guarda el teu estoc. Allà hi presentes les seves declaracions.

La mateixa Amazon ho demana: si emmagatzemes productes en un país i hi vens als seus clients, t'hi has de registrar.

Abans d'enviar estoc fora, decideix en quins països el vols. Cada país suma una alta, declaracions periòdiques i sovint un gestor local.

A la guia d'Amazon Europa tens com funcionen el Programa Paneuropeu i la Xarxa Logística Europea, que serveix altres botigues des del teu estoc a Espanya.

Estoc només a Espanya. Envies des d'Espanya a tota la UE. N'hi ha prou amb l'IVA espanyol i, passat el llindar, l'OSS.

Estoc a Espanya i Alemanya. Necessites número d'IVA alemany. Perds el llindar: el que envies des d'Espanya porta l'IVA del client des del primer euro. Aquestes vendes i les d'Alemanya a altres països sí que poden anar a l'OSS.

Programa Paneuropeu. Amazon reparteix l'estoc entre diversos països. Necessites número d'IVA a cada país de magatzem que activis.

A Seller Central pots activar el Servei de càlcul de l'IVA d'Amazon. Amb els teus números d'IVA i la teva configuració, Amazon calcula l'IVA de cada comanda a les botigues europees i emet la factura al client.

Amazon el presenta com a facturació automàtica sense cost. També gestiona les peticions de factura rectificativa.

No substitueix el teu gestor. Calcula i factura, però no presenta el 369 ni les declaracions de cada país. Els informes que descarregues de Seller Central són la base per preparar-les.

La Directiva (UE) 2021/514, coneguda com a DAC7, obliga les plataformes a informar les autoritats fiscals del que venen els seus venedors. S'aplica als períodes des de l'1 de gener de 2023.

Amazon comunica les teves dades i les teves vendes cada any, com a molt tard el 31 de gener de l'any següent.

Les envia a l'autoritat fiscal del país de la UE que ha triat. En el cas d'Amazon EU, amb seu a Luxemburg, és la de Luxemburg, que reenvia les dades a l'Agència Tributària.

En queden fora els venedors amb menys de 30 vendes de béns i no més de 2.000 € l'any.

També en queden fora les entitats estatals i les societats que cotitzen en borsa, juntament amb les seves entitats vinculades. Fora d'aquests casos, una empresa amb volum hi entra.

Hisenda pot creuar aquestes dades amb els teus 303 i 369, així que les declaracions han de quadrar amb el que vens a Amazon.

Si vols revisar el teu cas amb nosaltres, una assessoria privada costa 125 € l'hora o 150 € l'hora i mitja. Mirem els teus països, la teva logística i els informes d'Amazon i et diem què has de parlar amb el teu assessor fiscal.

Si prefereixes delegar el compte sencer, ho fem amb la Gestió de compte 360. Per a cada país tens la seva guia, com vendre a Amazon Alemanya o vendre a Amazon França.

Quant vens fora? Mira les vendes a particulars d'altres països de la UE de cada any. Si l'any passat o aquest passes de 10.000 €, prepara l'alta a l'OSS.

Des d'on envies? Si tot surt d'Espanya, l'OSS cobreix les vendes a distància. Si hi ha estoc en un altre país, necessites el seu número d'IVA i perds el llindar de 10.000 €.

Actives el Paneuropeu? Decideix en quins països guardar estoc. Cadascun suma una alta i declaracions pròpies.

Importes de fora? Si vens enviaments de fins a 150 € des de fora de la UE, mira l'IOSS. Si importes a l'engròs, pagues a la duana.

Quadren les teves dades? Activa el Servei de càlcul de l'IVA i concilia'n els informes amb les teves declaracions. DAC7 farà el mateix creuament.