IVA en Europa para Amazon: OSS e IOSS

Si tu empresa está en España y vende a particulares de otros países de la UE, la ley fija un umbral único de 10.000 € al año. Cuenta la suma de todas esas ventas a distancia, sin IVA, en todos los países juntos.

No son 10.000 € por país.

Mientras no lo pases, ni este año ni el anterior, cobras el IVA español en esas ventas y lo declaras en tu modelo 303 de siempre. Lo dice el artículo 73 de la Ley del IVA, que traslada la Directiva (UE) 2017/2455.

El día que lo pasas, todo cambia desde esa misma venta. Desde ahí cobras el IVA del país donde vive el cliente, con su tipo de IVA. No esperas a enero.

Puedes optar por el IVA del cliente aunque no llegues al umbral. Tiene sentido si ya vas a pasarlo pronto y quieres facturar igual todo el año. La opción dura como mínimo dos años naturales, según el artículo 73.Dos de la Ley del IVA.

Cuenta B2C. El umbral solo suma ventas a particulares. Las ventas a empresas con número de IVA europeo van por la regla de la operación intracomunitaria.

Suma toda la UE. Se suman todos los países a la vez. Con 6.000 € en Francia y 5.000 € en Italia ya estás por encima.

Solo desde España. El umbral solo vale si todo sale de España. Si una parte sale de un almacén en otro país, lo pierdes en todas tus ventas a distancia.

Pasado el umbral, debes IVA en varios países. Sin ventanilla única tendrías que darte de alta en cada uno. La ventanilla única, u OSS, existe desde el 1 de julio de 2021 para evitarlo.

Te registras solo en España, presentas una declaración y haces un único pago. La Agencia Tributaria reparte después el IVA a cada país.

Es optativa, pero si entras declaras en ella todas las ventas que cubre, en todos los países. No puedes elegir unos sí y otros no.

Tiene tres regímenes. A una empresa española con almacén en la UE le afecta el régimen de la Unión. El de importación, IOSS, solo si traes producto de fuera de la UE.

El régimen exterior es para empresas de fuera de la UE que prestan servicios.

Aquí se confunden muchas empresas que crecen en Amazon. La OSS sirve para ventas a distancia: el producto sale de un país y llega a un cliente de otro. No sirve para vender desde un almacén situado en el país del cliente.

Si activas el Programa Paneuropeo o envías stock a un centro de Amazon en Alemania, pasan dos cosas. Primero, mover tu propio stock de España a Alemania ya cuenta como una operación a efectos de IVA.

La ley la llama transferencia de bienes y está en el artículo 9.3.º de la Ley del IVA. Segundo, cuando ese stock se vende a un cliente alemán, es una venta dentro de Alemania y lleva IVA alemán.

Ninguna de las dos va al 369. Por eso necesitas número de IVA en cada país donde Amazon guarda tu stock. Allí presentas sus declaraciones.

La propia Amazon lo pide: si almacenas productos en un país y vendes a sus clientes, debes registrarte allí.

Antes de enviar stock fuera, decide en qué países lo quieres. Cada país suma un alta, declaraciones periódicas y a menudo un gestor local.

En la guía de Amazon Europa tienes cómo funcionan el Programa Paneuropeo y la Red Logística Europea, que sirve otras tiendas desde tu stock en España.

Stock solo en España. Envías desde España a toda la UE. Basta con el IVA español y, pasado el umbral, la OSS.

Stock en España y Alemania. Necesitas número de IVA alemán. Pierdes el umbral: lo que envías desde España lleva el IVA del cliente desde el primer euro. Esas ventas y las de Alemania a otros países sí pueden ir a la OSS.

Programa Paneuropeo. Amazon reparte el stock entre varios países. Necesitas número de IVA en cada país de almacén que actives.

En Seller Central puedes activar el Servicio de cálculo del IVA de Amazon. Con tus números de IVA y tu configuración, Amazon calcula el IVA de cada pedido en sus tiendas europeas y emite la factura al cliente.

Amazon lo presenta como facturación automática sin coste. También gestiona las peticiones de factura rectificada.

No sustituye a tu gestor. Calcula y factura, pero no presenta el 369 ni las declaraciones de cada país. Los informes que descargas de Seller Central son la base para prepararlas.

La Directiva (UE) 2021/514, conocida como DAC7, obliga a las plataformas a informar a las autoridades fiscales de lo que venden sus vendedores. Aplica a los periodos desde el 1 de enero de 2023.

Amazon comunica tus datos y tus ventas cada año, a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Los envía a la autoridad fiscal del país de la UE que ha elegido. En el caso de Amazon EU, con sede en Luxemburgo, es la de Luxemburgo, que reenvía los datos a la Agencia Tributaria.

Quedan fuera los vendedores con menos de 30 ventas de bienes y no más de 2.000 € en el año. También quedan fuera las entidades estatales y las sociedades que cotizan en bolsa, junto con sus entidades vinculadas. Fuera de esos casos, una empresa con volumen entra.

Hacienda puede cruzar esos datos con tus 303 y 369, así que tus declaraciones deben cuadrar con lo que vendes en Amazon.

Si quieres revisar tu caso con nosotros, una asesoría privada cuesta 125 € la hora o 150 € la hora y media. Miramos tus países, tu logística y tus informes de Amazon y te decimos qué hablar con tu asesor fiscal.

Si prefieres delegar la cuenta entera, lo hacemos con la Gestión Cuentas 360. Para cada país tienes su guía, como vender en Amazon Alemania o vender en Amazon Francia.

¿Cuánto vendes fuera? Mira las ventas a particulares de otros países de la UE de cada año. Si el año pasado o este pasas de 10.000 €, prepara el alta en la OSS.

¿Desde dónde envías? Si todo sale de España, la OSS cubre las ventas a distancia. Si hay stock en otro país, necesitas su número de IVA y pierdes el umbral de 10.000 €.

¿Activas el Paneuropeo? Decide en qué países guardar stock. Cada uno suma un alta y declaraciones propias.

¿Importas de fuera? Si vendes envíos de hasta 150 € desde fuera de la UE, mira el IOSS. Si importas a granel, pagas en aduana.

¿Cuadran tus datos? Activa el Servicio de cálculo del IVA y concilia sus informes con tus declaraciones. DAC7 hará el mismo cruce.